Optimizare fiscală pentru plătitorii de impozit pe profit

Ce înseamnă optimizare fiscală?

Optimizarea fiscală desemnează strategia folosită de o persoană fizică sau juridică pentru a-și administra veniturile și cheltuielile în mod eficient din punct de vedere fiscal, pentru a reduce cât mai mult posibil taxele și impozitele datorate statului, fără a încălca însă legea.

În continuare este o listă cu cheltuielile deductibile, cheltuielile nedeductibile și documentele necesare.

1. Cheltuieli deductibile

• Cheltuieli salariale (salarii, contribuții, beneficii salariale, bonusuri, tichete de masă, etc.)

Acte: contracte de muncă, state de plată, fluturași, D112.

• Cheltuieli cu utilități și chirii (sediu social, puncte de lucru)

Acte: contract de închiriere, contract comodat, facturi emise in numele SRL-ului

• Cheltuieli de transport și deplasări în interes de serviciu (ex: diurnă)

Acte: ordine de deplasare, foi de parcurs, bonuri de combustibil, facturi cazare, raport justificativ

• Cheltuieli cu servicii profesionale (contabilitate, avocat, IT etc.)

Acte: contracte de prestări servicii, facturi

• Cheltuieli cu materiile prime, materiale și marfă

Acte: facturi, NIR-uri, bonuri de consum, documente de recepție.

• Amortizarea mijloacelor fixe

Acte: facturi de achiziție, registrul mijloacelor fixe, calcul amortizare.

• Cheltuieli de reclamă și publicitate (cu scop comercial)

Acte: contracte, facturi, materiale publicitare, capturi sau printuri

• Cheltuieli deductibile limitat : protocol (2% * profit impozabil), provizioane (30%-100%), sponsorizări (20%* impozit profit) și combustibil pentru autoturisme utilizate în scop mixt (50%)

2. Cheltuieli nedeductibile frecvente (de evitat dacă nu sunt justificate)

• Amenzi, penalități către autorități
• Sponsorizări neînregistrate corect sau peste limită, protocol peste limită
• Cheltuieli personale (vacanțe, bunuri neutilizate în firmă)
• Provizioane nejustificate

3. Documente necesare

• Factura fiscală corect emisă
• Să aibă toate datele firmei și să descrie clar bunul sau serviciul.
• Contracte sau comenzi scrise
• Acolo unde este necesar (servicii, chirii, colaborări externe).
• Dovada plății: Extras bancar sau chitanță.
• Documente justificative suplimentare

Exemple:

Pentru deplasări: ordin de deplasare, e-mail delegare, dovezi ale activității desfășurate în timpul deplasării, raport deplasare.

Pentru protocol: notă justificativă cu participanți și scop.

Pentru sponsorizare: contract sponsorizare si dovada plății