Modificari legislative salarizare-HR 01.01.2024

I.Următoarele venituri nu sunt impozabile :

1.Cadouri în bani și/sau în natură , inclusive tichetele cadou , oferite de angajatori , în masura în care valoarea acestora pentru fiecare persoană în parte , cu fiecare ocazie , din cele de mai jos , nu depășește 300 lei :

-Cadouri oferite angajaților , precum și cele oferite pentru copiii minori ai acestora , cu ocazia Paștelui , Crăciunului

-Cadouri oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie

-Cadoruri oferite angajaților în beneficiul copiilor minori ai acestora cu ocazia zile de 1 iunie

2.Ajutoarele de înmormântare, ajutoarele pentru bolile grave şi incurabile, ajutoarele pentru dispozitive medicale, ajutoarele pentru naştere/adopţie, ajutoarele pentru pierderi produse în gospodăriile proprii ca urmare a calamităţilor naturale, veniturile reprezentând cadouri în bani şi/sau în natură, inclusiv tichete cadou, oferite salariaţilor, precum şi cele oferite pentru copiii minori ai acestora, contravaloarea transportului la şi de la locul de muncă al salariatului, acordate de angajator pentru salariaţii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern.

1. Următoarele venituri cumulate lunar nu reprezintă venit impozabil în înţelesul impozitului pe venit, în limita plafonului lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat :

-Contravaloarea serviciilor turistice şi/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru angajaţii proprii şi membrii de familie ai acestora, acordate de angajator, astfel cum este prevăzut în contractul individual de muncă, regulamentul intern, sau primite în baza unor legi speciale şi/sau finanţate din buget, în limita unui plafon anual, pentru fiecare angajat, reprezentând nivelul unui câştig salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul în care au fost acordate (pentru 2024 este 7567 lei). Prevederile nu sunt aplicabile angajaţilor care beneficiază de vouchere de vacanţă, în conformitate cu legislaţia în vigoare;

-Contribuţiile la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi cele reprezentând contribuţii la scheme de pensii facultative, calificate astfel în conformitate cu legislaţia privind pensiile facultative de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, administrate de către entităţi autorizate stabilite în state membre ale Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, în limita a 400 euro anual pentru fiecare persoană;

-Primele de asigurare voluntară de sănătate, precum şi serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, astfel încât la nivelul anului să nu se depăşească echivalentul în lei al sumei de 400 euro, pentru fiecare persoană;

-Contravaloarea abonamentelor suportate de angajator pentru angajaţii proprii, în limita echivalentului în lei a 100 euro anual pentru fiecare persoană, oferite de furnizori ale căror activităţi sunt încadrate la codurile CAEN 9311, 9312 sau 9313, care acţionează în nume propriu în cazul abonamentelor care includ dreptul de a utiliza facilităţile sportive, în vederea practicării sportului şi educaţiei fizice cu scop de întreţinere, profilactic sau terapeutic, ori în calitate de intermediari pentru serviciile medicale, în cazul în care abonamentele respective includ şi servicii medicale;

-Sumele suportate de către angajator pentru plasarea copiilor angajaţilor proprii în unităţi de educaţie timpurie, potrivit legii, în limita stabilită de acesta, dar nu mai mult de 1.500 lei/lună pentru fiecare copil.

III. Se consideră deducere la calculul impozitului ,se aplică doar la funcția de bază , următoarele :

-Deducerea personală acordată pentru luna respectivă;

-Cotizația sindicală plătită în luna respectivă, potrivit legii;

-Contribuțiile la fondurile de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificările și completările ulterioare, și cele la scheme de pensii facultative, calificate astfel în conformitate cu legislația privind pensiile facultative de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, administrate de către entități autorizate stabilite în state membre ale Uniunii Europene sau aparținând Spațiului Economic European, suportate de angajați, astfel încât la nivelul anului să nu se depășească echivalentul în lei al sumei de 400 euro;

-Primele de asigurare voluntară de sănătate, precum şi serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajaţi, astfel încât la nivelul anului să nu se depăşească echivalentul în lei al sumei de 400 euro. Contractul de asigurare, respectiv abonamentul vizează servicii medicale furnizate angajatului şi/sau oricărei persoane aflate în întreţinerea sa, aşa cum este definită la art. 77 alin. (5);

-Contravaloarea abonamentelor suportate de angajaţi, în limita echivalentului în lei a 100 euro anual, oferite de furnizori ale căror activităţi sunt încadrate la codurile CAEN 9311, 9312 sau 9313, care acţionează în nume propriu în cazul abonamentelor care includ dreptul de a utiliza facilităţile sportive, în vederea practicării sportului şi educaţiei fizice cu scop de întreţinere, profilactic sau terapeutic, ori în calitate de intermediari pentru serviciile medicale, în cazul în care abonamentele respective includ şi servicii medicale.

Abonamentul vizează servicii furnizate angajatului şi/sau oricărei persoane aflate în întreţinerea sa, aşa cum este definită la art. 77 alin. (5), în limita aceluiaşi plafon, indiferent de numărul de persoane.

1. Valoarea maxima a tichetelor de masa este de 40 lei / tichet .
2. Incepand cu 1 ianuarie 2024 , pe valoarea tichetelor de masa se plateste 10 % CAS .

VI.Incepand cu 1 ianuarie 2024 , se plateste 10 % CAS , pe indemnizatiile de concedii medicale .

Nota :

1. In cazul in care pensia facultativa , asigurarea voluntara medicala si facturile de sport sunt suportate de catre angajator , respectand plafonul anual si lunar (33 %) , pentru angajator , aceste cheltuieli vor fi cheltuieli deductibile .
2. In cazul in care pensia facultativa , asigurarea voluntara medicala si facturile de sport sunt suportate de catre angajat , respectand plafonul anual si lunar (33 %) , pentru angajat , aceste cheltuieli vor fi deduceri la calculul impozitului .
3. La ambele variante , cheltuielile / deducerile , se inregistreaza pe baza de acte justificativbe si respectand plafoanele anuale si lunare .
4. Beneficiile si noua valoare ale tichetelor de masa se introduce in regulamentul intern/contract colectiv/contract de munca , dupa caz .